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常見QA

FAQs - 會計作業
  1. 薪資結構、加班費之計算發放、內部作業流程與人事管理辦法中之書面說明。
  2. 薪資清冊。
  3. 工時紀錄。
  4. 銀行轉帳紀錄或印領清冊及資金流佐證等足以證明支付金額之表單。
  5.  薪資扣繳憑單。
  6. 扣繳稅額繳款書。
  7. 公司差勤記錄。
  8. 新進或異動人員之學經歷資料。
  9. 變更申請及核准文件或執行工作報告核備同意文件。

請填「研發專案人員及待聘人員替換表」,替換原因請填「計畫書姓名誤植更正」或「更名」等說明,於執行工作告報備變更。

待聘人員如已確定聘用,須以「創新或研究發展之人員替換表」於繳交工作報告時報備,原編人員姓名欄請填「待聘人員」。查帳時除創新或研究發展人員應提供之相關憑證外,尚須提供該新聘人員之學經歷資料,以佐證擔任本專案計畫工作,無不合理情形。

不休假加班費之性質非屬因執行專案計畫延時加班而發生之加班費支出,不能列入加班費報支。

當年度實際投入計畫之總人月超出計畫核定或變更後總人月,若執行計畫之廠商未自行核減超出之人月數相關之人事費,進行帳務訪視時將以平均月薪為計算基礎,核減超出人月數所計算之人事費。舉例說明,當年度原編預算總人月為24個人月,當年度預算數為補助款40萬元,自籌款預算60萬元,合計100萬元,補助比例40%。公司未辦理人月數變更。公司當年度累計報支26人月,實際累計報支經費為104萬元,平均月薪為4萬元[104(萬元)/26(人月) = 4(萬元)/(人月)],因為報支投入月數超出核准月數2個月,核減8萬元[4(萬元)*2(人月)=8萬元],認列96萬元之薪資費用(104萬元-8萬元=96萬元),可認列補助款38.4 萬元(96萬元*40%=38.4萬元),自籌款 57.6萬元(96萬元-38.4萬元=57.6萬元)

  1. 公司同時執行兩項以上之政府補助計畫,應注意同一人員同一天之工時不得重複列報,例如公司同時執行A、B兩項計畫,若人員甲同一天,列報參與A計畫工時6小時,列報參與B計畫工時4小時,該員當天實際總工時為8小時,則A、B計畫發生重複列報2小時(6小時+4小時-8小時=2小時)。為避免重複列報,公司需檢查同時參與不同計畫人員之工時是否有重複列報之現象。
  2. 公司若以聘用為條件獲得政府補助款,應於編製「創新或研究發展人員之人事費明細表」填寫本薪、職務加給或主管加給中扣除已獲得之補助款,並於該表下方空白處以紅字或粗體字等明顯之方式備註「公司所獲得之補助項目、補助金額,及公司已經自哪一個或哪幾個薪資項目中扣除該已取得之補助款。」

顧問、專家以經核准者為限,且聘用任職之服務單位如為無形資產之引進或委託研究對象,則不得提列費用。顧問、專家之異動應經事前核准。公司如與顧問、專家之服務單位簽訂顧問合約,請款時提供發票或服務單位收據,而非取得其個人之收據,則該項費用應編列在無形資產之引進或委託研究費,而非編列於顧問、專家費。

  1. 顧問、專家之聘書、合約書或其他足以佐證其勞務內容及勞務提供期間之其他資料。
  2. 顧問、專家之收款收據(應書明受領事由、受領人姓名、地址、身份證編號,由受領人簽名或蓋章)。
  3. 內部記帳傳票。
  4. 支付顧問、專家費之支票影本及銀行支票存款對帳單,或銀行轉帳、匯款等支付證明。
  5. 支付顧問、專家費所開立之扣繳憑單。
  6. 扣繳稅額繳款書。
  7. 涉及外幣支付時應檢附當時之外幣匯率表。

顧問、專家費係屬專案計畫「創新或研究發展人員之人事費」,因此必須提供之憑證,為由其個人所簽名之收據,亦應直接付款給該個人,任一條件不符合,均不符合專案計畫之認列規定。